紅線一：虛開發(fā)票 

其中，與實(shí)際經(jīng)營情況不符：
1、沒有真實(shí)交易；

2、有真實(shí)交易，但開具數(shù)量或金額不符；

3、進(jìn)行了實(shí)際交易，但讓他人代開發(fā)票。

紅線二：對開、環(huán)開發(fā)票 

對開、環(huán)開發(fā)票雖然屬于閉環(huán)抵扣，未少繳稅，也未給國家造成損失。

紅線三：三流不一致 

三流一致就是資金流、發(fā)票流、貨物流相統(tǒng)一，有的會加上合同流，也就是四流一致。

紅線四：通過公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私等隱匿收入 

今年央行剛剛發(fā)布了大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)，這無疑也是釋放了一個信號，通過私戶來隱匿收入實(shí)屬自投羅網(wǎng)。

3種情況，會被重點(diǎn)監(jiān)管

a1 任何賬戶的現(xiàn)金交易，超過5萬。

a2 公戶轉(zhuǎn)賬，超過200萬。

a3 私戶轉(zhuǎn)賬超20萬（境外）或50萬（境內(nèi)）。

6種情況，企業(yè)要小心

b1 規(guī)模很小的企業(yè)，卻常搞出上千萬的流水。

b2 資金轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出有異常，比如分批轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出，或者集中轉(zhuǎn)入分批轉(zhuǎn)出。

b3 經(jīng)營范圍或經(jīng)營業(yè)務(wù)，跟資金流向沒有關(guān)聯(lián)度。

b4 公戶短期頻繁且大額的給個人轉(zhuǎn)賬，或公戶短期經(jīng)常收到與業(yè)務(wù)沒啥關(guān)系的個人匯款。

b5 頻繁開銷戶，并在銷戶前有大量資金活動。

b6 閑置很久的賬戶，突然啟用，并有大量的資金活動。

紅線五：買發(fā)票、虛列工資等多列支出 

買發(fā)票的相當(dāng)于虛開發(fā)票，這種行為不僅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出、稅前調(diào)增，還要面臨巨額罰款和滯納金，甚至?xí)艿叫淌绿幜P。

紅線六：個人所得稅上動歪腦筋 

2020年個稅也是被稽查的重點(diǎn)，隨著個稅申報系統(tǒng)不斷完善，冒用身份、編造虛假工資等都很容易被稽查。

1、工資支出的相關(guān)憑證：檢查工資花名冊、工資計算表、明細(xì)賬、工資發(fā)放憑證與員工工資卡等數(shù)據(jù)是否對應(yīng)。

2、員工人數(shù)、薪酬標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)賬載薪資數(shù)據(jù)、生產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營情況，核實(shí)從業(yè)職工人數(shù)和薪酬標(biāo)準(zhǔn)。

重點(diǎn)核實(shí)月工資額低于5000元職工人數(shù)占比情況。

3、各項補(bǔ)貼、獎金、福利的計稅情況：檢查現(xiàn)金支付、實(shí)物支付，各種津貼、補(bǔ)貼、獎金、福利費(fèi)，是否代扣代繳個稅。

4、金三、社保系統(tǒng)聯(lián)合數(shù)據(jù)分析：對比工資表、花名冊、社保繳納人員，檢查企業(yè)個人所得稅人員比例和收入情況，是否有重大差異。

紅線七：疏忽小稅種 

很多公司對小稅種不重視，認(rèn)為其金額小，不會被監(jiān)管，這樣想就打錯特錯了，小稅種也會引起大風(fēng)險。

紅線八：騙取出口退稅 

現(xiàn)大數(shù)據(jù)時代，多部門（稅務(wù)、海關(guān)、銀行等）信息已共享，再想通過以前方法騙取出口退稅已經(jīng)不現(xiàn)實(shí)。

紅線九：庫存賬實(shí)不一致 

發(fā)票開具實(shí)行全票面上傳，簡單說就是發(fā)票開具不只是發(fā)票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數(shù)量、單價都會被監(jiān)管。也就是說，公司的進(jìn)銷存都是透明的。

紅線十：長期零申報 

零申報是指納稅人或扣繳義務(wù)人沒有發(fā)生應(yīng)稅行為。“長期”，通常情況下認(rèn)定為半年。

1、何為零申報？

零申報是指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，此情況一般存在于未開展經(jīng)營或者當(dāng)期有收入未按規(guī)定如實(shí)申報。

2、何為長期？

通常情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定半年以上為長期，當(dāng)然具體時限還是以各省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的時間為準(zhǔn)。

3、長期“零申報”后果